Calculadora de Imposto de Renda

Como funciona o Imposto de Renda no Brasil

O Imposto de Renda (IR) brasileiro é um tributo progressivo — o que significa que quem ganha mais paga uma alíquota maior sobre o rendimento. Mas atenção: a alíquota mais alta não incide sobre todo o salário, apenas sobre a parte que ultrapassa cada faixa. A tabela mensal vigente em 2026 possui cinco faixas de tributação: rendimentos de até R$ 2.824,00 são isentos; de R$ 2.825 a R$ 3.751, a alíquota é de 7,5%; de R$ 3.752 a R$ 4.664, aplica-se 15%; de R$ 4.665 a R$ 6.000, a faixa é de 22,5%; e acima de R$ 6.000, a alíquota máxima é de 27,5%. Essas faixas incidem sobre a base de cálculo — não sobre o salário bruto diretamente.

Para evitar que a alíquota da faixa mais alta incida sobre o valor total, a tabela progressiva utiliza uma "parcela a deduzir" em cada faixa. Esse valor fixo, definido pela Receita Federal, é subtraído do imposto calculado pela alíquota bruta — resultando no imposto devido real. É por isso que um trabalhador na faixa de 27,5% não paga 27,5% de todo o seu rendimento, mas apenas sobre a parte que excede o teto da faixa anterior. Na prática, isso é chamado de alíquota efetiva: o percentual real de IR pago sobre a renda bruta total, que costuma ser bem menor do que a alíquota marginal da faixa. Por exemplo, um salário de R$ 8.000 tributa na faixa de 27,5%, mas a alíquota efetiva pode ser de apenas 12% a 14% sobre o total bruto.

Deduções que reduzem legalmente o seu IR

A lei brasileira prevê diversas deduções que diminuem a base de cálculo do IR — e, consequentemente, o imposto a pagar. Na tributação mensal (IRRF), as principais são: a contribuição ao INSS, que é descontada integralmente da base de cálculo (se você paga R$ 500 de INSS, esses R$ 500 não são tributados pelo IR); a dedução por dependentes, no valor de R$ 189,59 por dependente por mês (filhos, cônjuge, pais dependentes, etc.); e os valores pagos a título de pensão alimentícia judicial, que são dedutíveis integralmente da base de cálculo mensal quando determinados por decisão judicial ou acordo homologado judicialmente.

Na declaração anual do IR — que é feita em abril do ano seguinte, referente ao ano anterior — surgem deduções adicionais que não aparecem no desconto mensal. As mais relevantes são: despesas médicas e hospitalares (sem limite de valor), incluindo consultas, exames, internações, plano de saúde, dentista e psicólogo; despesas com educação (escola, faculdade, pós-graduação), limitadas a R$ 3.561,50 por pessoa (você + cada dependente); e a contribuição ao PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre — um tipo de previdência privada), dedutível de até 12% da renda bruta anual tributável. Aproveitar essas deduções pode resultar em restituição de imposto pago a mais ao longo do ano.

Declaração anual: simplificada ou completa?

Na hora de entregar a declaração anual do Imposto de Renda, o contribuinte pode escolher entre dois modelos: a declaração simplificada e a declaração completa. Na simplificada, a Receita Federal aplica automaticamente um desconto padrão de 20% sobre a renda tributável, com limite de R$ 16.754,34 por ano. Você não precisa comprovar nenhuma despesa — é um desconto fixo garantido por lei para facilitar a vida de quem não tem muitas deduções a declarar. É a opção mais indicada para quem tem poucas despesas dedutíveis, não tem dependentes, não paga plano de saúde e não usa PGBL.

Já na declaração completa, você informa todas as despesas dedutíveis reais (médicos, educação, dependentes, PGBL, pensão alimentícia, etc.) e o imposto é recalculado sobre a base reduzida por essas deduções. A declaração completa compensa quando a soma de todas as deduções reais ultrapassa 20% da renda tributável — o que é comum para quem tem filhos como dependentes, paga plano de saúde, fez cirurgias ou frequenta a faculdade. O próprio programa da Receita Federal (IRPF) — disponível no site da Receita Federal — calcula os dois modelos automaticamente e recomenda o mais vantajoso para o contribuinte antes do envio. Por isso, nunca envie a declaração sem simular as duas opções no programa: a diferença pode ser de centenas ou até milhares de reais na restituição.

Perguntas Frequentes sobre Imposto de Renda